Ganhos de capital sobre opções de ações canada

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Canadá: o tratamento tributário para opções de ações canadenses muda?
Conexões na empresa.
O governo liberal recentemente eleito indicou em sua plataforma eleitoral que pretende aumentar os impostos sobre os benefícios das opções de ações dos empregados, limitando os empregados residentes canadenses de reivindicar a dedução da opção de compra de ações (ou seja, a tributação equivalente de ganhos de capital) em relação a benefícios de opção superiores a US $ 100.000 anualmente.
A plataforma estimou que a dedução da opção de estoque custou ao governo canadense US $ 750 milhões em 2014. No entanto, isso não explica o fato de que os empregadores geralmente renunciam a uma dedução fiscal onde os funcionários têm direito à dedução da opção de compra de ações. Espera-se que o novo governo avaliará cuidadosamente a proposta tendo em vista o impacto global da implementação de qualquer limitação à dedução da opção de compra de ações, e que também considerará o valor significativo que oferece aos empregadores incentivando seus funcionários canadenses.
No entanto, entretanto, estamos em um período de incerteza significativa, porque não está claro o que mudanças, se houver, o governo vai promulgar e, se o governo prosseguir com a implementação de uma limitação na dedução de opção de estoque, se haverá qualquer um dos direitos adquiridos para as opções existentes.
A Dedução de Opção de Compra de Ações.
Ao exercer uma opção de compra de ações, um empregado residente no Canadá tem um benefício de emprego igual à diferença entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção. (No caso de uma opção de compra de ações emitida por uma empresa privada com controle canadense, a tributação do benefício de emprego é diferida até a ação subjacente ser vendida.) Quando a opção de compra de ações é cobrada, o benefício de emprego é igual ao pagamento em dinheiro recebido.
Quando certas condições estão satisfeitas, o empregado canadense tem direito a deduzir metade do benefício de emprego (ou seja, a dedução de opção de compra de ações) no cálculo de seu lucro tributável para que o empregado seja tributado de forma equivalente aos ganhos de capital. As opções de compra de ações emitidas para funcionários residentes canadenses geralmente são estruturadas para atender às condições que dão direito aos empregados na dedução à opção de compra.
Tratamento para o empregador.
Os empregadores canadenses não têm direito a uma dedução fiscal para as ações emitidas no exercício de opções de compra de ações. Além disso, como resultado de alterações em 2010, os funcionários só têm direito à dedução da opção de compra de ações nas opções de compra de ações, onde o empregador apresenta uma eleição declarando que não irá deduzir esse pagamento para fins fiscais.
Por conseguinte, um empregador geralmente renuncia a uma dedução através da implementação de um plano de compensação que permite que os empregados reivindiquem a dedução da opção de compra de ações. A maioria dos empregadores considera isso apropriado porque as opções de compra de ações geralmente não têm valor no dinheiro na data da concessão e não fornecem garantia de que os empregados nunca receberão qualquer benefício nas opções de compra de ações. Além disso, o empregador pode aumentar a vantagem econômica potencial para o empregado, criando assim um maior alinhamento com os objetivos do empregador. A dedução da opção de compra de ações também fornece aos empregados tratamento fiscal semelhante ao dos detentores de capital próprio do empregador.
Comentários sobre a Proposta de Limitação da Dedução de Opção de Compra de Ações.
A plataforma liberal afirmou:
Um ponto de partida seria estabelecer um limite sobre o quanto pode ser reivindicado através da dedução da opção de estoque. O Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzem uma média de US $ 400.000 de seus rendimentos tributáveis ​​através de opções de compra de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal desta dedução, que no total custou US $ 750 milhões em 2014. As opções de compra de ações são uma ferramenta de compensação útil para empresas em fase de arranque e garantiremos que os empregados com até $ 100.000 em ganhos de opções de ações anuais não é afetado por qualquer novo limite.
Atualmente, os funcionários geralmente têm um incentivo para diferir o exercício de suas opções adquiridas para que não desencadeiam o benefício de emprego até que haja intenção de vender as ações subjacentes e, no caso de uma entidade patronal que não seja uma corporação privada com controle canadense, obrigação de pagar o imposto em relação a esse benefício. Além disso, quando um empregado não pretende alienar imediatamente as ações, o empregado terá uma perda de capital se as ações posteriormente forem desvalorizadas e a perda de capital não puder ser usada para compensar o benefício de emprego que foi desencadeado no exercício das opções. A proposta de implementar uma limitação anual de US $ 100.000 para reclamar a dedução da opção de compra pode fazer com que certos empregados exerçam opções antes do que de outra forma teriam e alienarão as ações para financiar o passivo fiscal decorrente do exercício e, ao mesmo tempo, limitar o risco de ser tributado sobre um benefício que poderia ser posteriormente reduzido. No entanto, em muitos casos, os funcionários não terão essa opção devido às limitações de aquisição e, no contexto da empresa privada, não possuindo um mercado no qual venderem as ações.
Além disso, o aumento da receita para o governo que a plataforma sugere que seria alcançado provavelmente seria compensado, até certo ponto, por empregadores reestruturando seus planos de opções de ações para obter uma dedução dos benefícios concedidos aos seus empregados. Por isso, um conhecido economista canadense estima que limitar a dedução das opções de ações custará ao governo canadense US $ 12 milhões anualmente em vez de resultar em receita adicional.
O que você deveria fazer?
Neste momento, não está claro se e quando o governo pode tentar limitar a dedução da opção de compra e, se houver, qual será o alcance de tal limitação. Se o governo proceder com tais medidas, é possível que elas possam entrar em vigor na data em que são anunciadas. Além disso, embora esperemos que haja algumas vantagens para opções de estoque existentes, é incerto se este será o caso.
Como resultado, os funcionários potencialmente afetados por qualquer limitação devem pesar cuidadosamente suas alternativas (incluindo o aumento proposto nas taxas de impostos pessoais), e os empregadores que estão considerando a concessão de opções podem considerar acelerar esses subsídios no caso de qualquer nova proposta fornecer de acordo com as opções existentes.
1. Geralmente um quarto para fins fiscais provinciais da Quembec.
O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Recomenda-se um conselho especializado sobre suas circunstâncias específicas.
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Aumentos de capital em opções de ações canada
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Os ganhos de capital de opções de ações de funcionários podem ser transferidos para um CELI para evitar impostos?
Em um cenário onde, por exemplo:
Um empregado exerceu uma operação "mesmo dia-compra e venda" em suas opções de estoque de empregado. Ele acaba fazendo um lucro / ganho de $ 10K. Ele já tem um salário anual de $ 55K. Por causa desse Capital Gain, o empregado se preocupa com o quanto ele / ela vai ser tributado e se ele será ou não encontrado em um tributo maior.
Apenas para obter alguma clareza sobre os faturamentos primeiro:
É verdade que apenas 50% do Capital Gain está sujeito a impostos? (ex:% 50 de US $ 10K = $ 5K) Quanto desse 50% é realmente tributado? Isso depende do seu suporte fiscal atual com base apenas em seu salário? Ou é ($ Salário + 50% do Ganho de Capital?) = $ Quantidade utilizada para determinar qual suporte você está?
Agora, transferiria o Capital Gain (imediatamente recebido) para um trabalho do CELI em favor do empregado, a fim de reduzir os impostos?
É correto supor que - uma vez que um limite de US $ 5K pode ser armazenado em um CELI, o montante restante (ex: $ 10K - $ 5K em TFSA = $ 5K restante) ficaria sujeito aos mesmos cálculos o Ganho de Capital completo teria sofrido? (% 50 de $ 5K = $ 2.5K) O valor lançado no CELI tem que permanecer por um certo período de tempo (dias, semanas, meses?) antes de poder ser transferido através de uma conta bancária padrão e / ou usado para comprar itens caros?
Em geral, haveria alternativas melhores para reduzir seu pagamento de impostos, além de reinvestir em mais ações ou fundos de investimento? E a educação? Comprador / hipoteca de casa pela primeira vez?
Desculpe pela imensa pergunta, mas este território de conhecimento está realmente embaçado para mim. Todos os recursos externos também serão apreciados.
Em resposta aos seus pontos # 1 e # 2:
Em geral, sim, é verdade que os ganhos de capital estão sujeitos apenas à taxa marginal de imposto de renda da metade. Isso não significa que 50% do ganho é devido como imposto. Em vez disso, significa que, se a taxa de imposto marginal (suporte de imposto) nos próximos $ 10K teria sido, digamos, 32%, então um é tributado no ganho em 16%. (As percentagens são exemplos, não factuais.)
No entanto, como estas são opções de ações para empregados, o tratamento fiscal é diferente de um ganho de capital! Detalhes:
Na declaração de imposto federal, há linhas para reportar os benefícios das opções de segurança (Linha 101) e as deduções das opções de segurança (Linha 249). A distinção entre ganho de capital regular e benefícios de uma opção de estoque de empregado é importante. Em muitos casos, o efeito líquido pode ser o mesmo que um ganho de capital, mas a renda é caracterizada de forma diferente e há casos em que isso importa. Alguém que esteja prestes a ou tenha percebido os benefícios das opções de ações dos empregados deve buscar conselhos fiscais profissionais.
Em resposta aos seus próximos dois pontos:
Não, não se pode transferir um ganho de capital ou outra renda de investimento para um CELI imediatamente após o fato, a fim de receber os benefícios isentos de impostos do CELI sobre esse lucro. Somente os rendimentos e os ganhos obtidos dentro de um CELI são livres de imposto e ndash; ou seja, as opções teriam que estar no CELI antes de serem exercidas. Uma vez que um ganho ou outra receita de investimento tenha sido realizado em uma conta não protegida, é considerado tributável. O cavalo já saiu do celeiro, por assim dizer!
No entanto, apesar do anterior, há outra estratégia disponível: pode-se criar uma dedução compensatória, contribuindo com um pouco do ganho realizado em um REER. A contribuição do REER, supondo que o quarto esteja disponível, produza uma dedução fiscal para compensar algum imposto devido sobre o ganho. No entanto, o REER apenas paga o imposto de renda; Após a retirada de fundos, o imposto de renda ordinário é devido (espero que, com uma taxa marginal mais baixa na aposentadoria).
Não há tempo mínimo que o dinheiro ou os ativos devem estar dentro de um CELI para se beneficiar da natureza isenta de impostos da conta. No entanto, há limites em quanto dinheiro você pode mover para um CELI em um determinado ano, e muitas pessoas não estavam cientes das regras.

Linha 127 - Ganhos de capital.
Você pode ter um ganho de capital ou perda de capital quando vende ou transfere propriedade de capital. Alguns tipos comuns de propriedade de capital incluem terrenos, edifícios, ações, títulos, fundos e unidades de confiança.
Tópicos.
Você poderá reduzir sua receita tributável ao reclamar perdas de capital, diferimentos, reservas e a dedução cumulativa de ganhos de capital. Ações, fundos e outras unidades.
Unidades de ações, obrigações, fundos mútuos e de confiança, opções de compra de ações, entidades de fluxo contínuo e propriedades idênticas. Ganhos (ou perdas) de capital a partir de boletos informativos.
Como denunciar seus ganhos de capital (ou perdas) de folhas de informações T3, T4PS, T5, T5008 e T5013. Principal residência e outros imóveis.
Designação, mudança de uso e disposição de uma residência principal, que pode ser uma casa, apartamento, casa de campo, casa móvel ou casa flutuante. Transferências de capital.
Doações de bens culturais canadenses, terras ecologicamente sensíveis e outras propriedades de capital, como títulos, ações ou opções de compra de ações.
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Esta vantagem fiscal para CEOs ricos custará US $ 840 milhões este ano.
Os críticos dizem que a dedução do imposto sobre a opção de ações é apenas ajudar os ricos a ficarem mais ricos.
Sophia Harris CBC News.
Postado: 20 de março de 2017 5:00 da manhã ET.
Última Atualização: 20 de março de 2017 11:45 AM ET.
A dedução da opção de compra de ações é uma redução de impostos para os funcionários que os críticos dizem que em grande parte beneficiam os empresários corporativos ricos. Getty Images.
Histórias relacionadas.
É chamado de dedução de opção de estoque - uma quebra de impostos para os funcionários que os críticos dizem que beneficia em grande parte os empresários corporativos ricos. De acordo com o departamento de finanças, manter esta vantagem intacta custará a Ottawa um valor estimado de US $ 840 milhões este ano.
Essa é uma razão pela qual muitos críticos gostariam de eliminar a dedução.
"É ultrajante", diz Dennis Howlett com o grupo de advocacia, os canadenses pela justiça fiscal. "Por que devemos dar mais dinheiro àqueles que já são pagos demais e extremamente ricos?"
O Partido Liberal federal concordou de uma vez. Como parte da promessa da campanha de 2015 "atingir as lacunas fiscais que beneficiam particularmente o primeiro por cento do Canadá", prometeu capitalizar a dedução das opções de ações.
Durante as eleições de 2015, os liberais se comprometeram a cobrir a dedução da opção de compra de ações. (Fred Chartrand / Canadian Press)
Então, cinco meses depois de vencer as eleições, o novo governo liberal abandonou quietamente o plano em seu primeiro orçamento.
Howlett e outros críticos esperam que, no segundo orçamento de quarta-feira, Ottawa finalmente atenda a sua promessa eleitoral e recuperará a vantagem. Howlett afirma que o movimento geraria milhões de dólares para programas sociais.
"Não fazer nada seria totalmente injustificável", diz ele. "Estamos jogando o dinheiro fora".
Renda tributada com desconto.
As opções de ações são uma parte potencialmente lucrativa da remuneração dos empregados, onde executivos e às vezes outros funcionários podem comprar ações da empresa a um preço fixo. Quando eles cobram no estoque, se certas condições são atendidas, qualquer lucro normalmente é tributado em apenas metade da taxa de renda regular.
Em outras palavras, as pessoas que já se beneficiam das opções de compra de ações também recebem um bônus adicional de um grande desconto fiscal.
Advogados da vantagem argumentam que incentiva a inovação, ajudando as startups e as pequenas empresas a atrair novos talentos.
"É apenas parte da cultura da pequena empresa, na verdade, porque eles não podem pagar grandes salários", Rod Thomas, presidente da Prospectors & amp; Associação de Desenvolvedores do Canadá, disse à CBC News em março.
Mas a maioria dos empregados que recebem opções de ações já estão puxando salários gordurosos, argumenta David Macdonald, economista sênior do Centro Canadense de Alternativas de Política. A organização é um grupo de reflexão de esquerda focado na política econômica e social.
"Se você está sendo pago em opções de ações, é provável que você seja muito rico", diz Macdonald. "Está incrivelmente concentrado entre os CEOs mais ricos".
Incentivos fiscais para os principais CEOs de ganhos.
Um estudo recente do Centro de Políticas Alternativas informou que, em 2011, cerca de 99% dos benefícios da dedução à opção de compra eram de 10 por cento dos ganhadores de renda.
Em um segundo estudo sobre os salários dos CEOs, a organização informou que entre os 100 CEOs mais bem pagos do Canadá em 2015, 75 receberam opções de compra de ações como parte de seu pacote de pagamento.
Os principais participantes incluíram Hunter Harrison, então CEO da Canadian Pacific Railway. De acordo com o relatório, ele ganhou US $ 2,8 milhões em salários base. Além disso, suas opções de ações valeram cerca de US $ 5,2 milhões.
Se ele tivesse cobrado eles, presumivelmente que US $ 5,2 milhões seriam tributados na metade da taxa de seu salário base.
"[CEOs] obtêm grandes intervalos nisso", diz Macdonald.
Quando Hunter Harrison era CEO da CP Rail, suas opções de ações valiam cerca de US $ 5,2 milhões em 2015. (Shaun Best / Reuters)
Howlett diz que o governo poderia proteger as pequenas empresas, limitando o valor que é tributado na taxa mais baixa, em vez de excluir completamente a menor dedução da opção de estoque.
Os liberais surgiram com essa idéia durante as eleições, comprometendo-se a tributar totalmente os ganhos individuais de opções de ações em mais de US $ 100.000.
Então, em março, de acordo com a imprensa canadense, o ministro das Finanças, Bill Morneau, interrompeu o plano, afirmando que ele foi informado por "muitas pequenas empresas e inovadores que usam opções conservadas em estoque como uma forma legítima de compensação para seus funcionários".
Em março, o ministro das Finanças, Bill Morneau, arquivou um plano para alterar a taxa de tributação das opções de compra de ações. (Adrian Wyld / Canadian Press)
"Eu não sei por que eles não eram inteligentes o suficiente para dizer, 'OK, nós vamos colocar um limite para isso, então ainda ajuda as startups, mas fecha essa lacuna que ajuda todos os CEOs grandes e ricos'", diz Howlett. .
A CBC News perguntou ao governo por que voltou a seguir seu plano para cobrir a dedução das opções de ações.
"Nosso governo está empenhado em fortalecer a classe média", escreveu o porta-voz do Departamento de Finanças, Annie Donolo, em um e-mail para a CBC News. Como parte de seu compromisso, o governo está revisando o sistema tributário como um todo "para garantir a equidade, simplicidade e eficácia", disse ela.
Ela não mencionou a dedução ajudando startups, o motivo que os liberais deram no ano passado por não mudá-lo.
Donolo não diria se a tributação das opções de ações será abordada no próximo orçamento.
Uma revisão do orçamento federal emitida na semana passada pela RBC afirmou que há especulações de que o orçamento aumentará os impostos sobre os ganhos de capital - o lucro da venda de um bem de capital que atualmente também é tributado na metade da taxa de renda regular.
Qualquer alteração ao imposto sobre os ganhos de capital também pode afetar a dedução das opções de compra de ações.
"Esse movimento poderia ser difícil de marcar com o faturamento do documento do governo como um orçamento de inovação, dado que alguns setores usam compensação baseada em estoque para atrair talento", disse o relatório RBC.

Como calcular ganhos de capital quando Day Trading no Canadá.
Quando você compra uma garantia e a vende com lucro, você percebe um ganho de capital. Para o canadense médio, o ganho de capital tributável é determinado pela multiplicação do valor do ganho de capital com a taxa de inclusão do ano; Atualmente, a taxa é de 50%.
Os comerciantes do dia ganham a vida comprando e vendendo ações, e porque é o trabalho deles, a tributação de ganhos de capital pode não ser aplicada.
Definindo Day Trading.
A negociação diária refere-se à prática de transferir rapidamente os títulos, geralmente no mesmo dia, para lucrar com pequenas flutuações de preços.
Essas ações altamente liquidas são definidas pela Organização Reguladora do Indústria de Investimentos do Canadá como títulos que comercializam mais de 100 vezes ao dia com um valor comercial de US $ 1 milhão.
Um comerciante do dia é uma pessoa que ganha a vida comprando, vendendo e gerenciando essas transações. Uma pessoa que trabalha no setor de investimentos e que realiza movimentos de investimento freqüentes a curto prazo, como um corretor de ações, por exemplo, também pode ser considerada um comerciante do dia.
A Agência de Receita do Canadá examina vários fatores para definir profissionais de investimentos para fins de tributação. Se um contribuinte estiver usando o dia de negociação como forma de ganhar ou substancialmente suplementar sua renda, ele não é elegível para reivindicar ganhos de capital e sua taxa de imposto vantajosa sobre esses ganhos de investimento.
Definindo Empresas de Investimento.
O CRA examina vários fatores a considerar se um contribuinte estiver no negócio de comprar e vender títulos. Um investidor profissional terá muitas transações de compra e venda, sendo a propriedade de valores mobiliários de curta duração.
Conhecimento e experiência com mercados de valores mobiliários e transações e tempo gasto na análise de mercados e investimentos também identificam aqueles que se dedicam ao investimento como empresa. As compras geralmente são financiadas com margens ou outras dívidas, e as ações compradas geralmente ganham nem pagam dividendos.
Cada transação de valores mobiliários gera um formulário T5008, que identifica o comprador por nome e número de seguro social, de modo que o CRA possui uma trilha fácil para combinar compras com declarações fiscais.
Os investidores reportam o rendimento através da sua declaração de imposto federal e ganhos de capital através do Anexo 3. O tamanho dos ganhos de capital reivindicados também pode influenciar a determinação que o contribuinte investe como empresa.
Investidores não profissionais.
O investidor canadense médio geralmente não transfere os títulos rapidamente e, com a crescente popularidade dos planos de poupança de aposentadoria registrados e das contas de poupança isentas de impostos, a opção de ganhos de capital é menor. O dinheiro em RRSP e CELI cresce sem impostos, então quando a tributação ocorre, é como receita no momento da retirada de RRSPs.
Os CELI são comprados com dólares após impostos, sem qualquer tributação após a retirada. Não há restrições sobre os contribuintes que utilizam técnicas de negociação diária para investimentos, e os lucros realizados podem ser declarados e tributados como ganhos de capital.
Esse investidor terá outra fonte de renda, provavelmente fora do setor de investimentos, e a proporção de ações altamente liquidas em sua carteira provavelmente será baixa.
Reivindicando ganhos de capital.
Quando os lucros do dia da negociação se qualificam como ganhos de capital, o valor resultante é relatado anualmente com sua declaração de imposto de renda.
& # 8220; Ao declarar ganhos de capital a partir de qualquer disposição de propriedades de capital, você denuncia esses ganhos usando o Schedule 3, que também cobre outras fontes de renda que podem não se aplicar a você, & # 8221; diz Brent Allen, diretor regional, planejador financeiro certificado e consultor de gerenciamento financeiro do Investors Group em Londres, Ontário.
O Anexo 3 totaliza todas as fontes de renda elegíveis para ganhos e ganhos de capital e, em seguida, leva metade desse valor para entrada na linha 127 da sua declaração de imposto federal.
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